Как учитывать налог на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете?
27 Сентябрь 2019 0:36:05
СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА
Судебная практика – это совокупность решений судов (в первую очередь высших) по различным категориям дел, играет роль вспомогательного источника права, восполняя пробелы, существующие в законодательстве.
Люди практически каждый день покупают какие-либо товары и услуги, но не всегда эти покупки оказываются надлежащего качества. Рассказываем, как защитить свои права, если покупка оказалась плохого качества, и вернуть свои деньги.
В налоговом учете налог на прибыль в расходы не включается (п. 4 ст. 270 НК РФ).
В бухгалтерском учете начисление налога на прибыль отражается на счете 68 "Расчеты по налогам и сборам". Чтобы контролировать состояние расчетов с бюджетом, к счету 68 можно открыть отдельные субсчета для учета налога на прибыль, подлежащего уплате в федеральный и региональный бюджеты, например 68-4-1 и 68-4-2.
У организации, уплачивающей только квартальные или квартальные и ежемесячные авансовые платежи, проводки будут такие.
Проводка
Операция
31 марта
Д 99 – К 68
Начислен авансовый платеж за I квартал – в сумме, указанной в строке 180 Листа 02 декларации за I квартал
30 июня
Д 99 – К 68
Начислен авансовый платеж за полугодие – в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за полугодие и строки 180 Листа 02 декларации за I квартал
СТОРНО Д 99 – К 68
Скорректирован авансовый платеж за полугодие – в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за полугодие и строки 180 Листа 02 декларации за I квартал
30 сентября
Д 99 – К 68
Начислен авансовый платеж за 9 месяцев – в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев и строки 180 Листа 02 декларации за полугодие
СТОРНО Д 99 – К 68
Скорректирован авансовый платеж за 9 месяцев – в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев и строки 180 Листа 02 декларации за полугодие
31 декабря
Д 99 – К 68
Начислен налог за год – в сумме, равной положительной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за год и строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев
СТОРНО Д 99 – К 68
Скорректирован налог за год – в сумме, равной отрицательной разнице между показателями строки 180 Листа 02 декларации за год и строки 180 Листа 02 декларации за 9 месяцев
