Актуальные юридические консультации по теме: Основные этапы документационного оформления имущественного налогового вычета при покупке жилого помещения

Основные этапы документационного оформления имущественного налогового вычета при покупке жилого помещения

24 Декабрь 2018 12:48:24


В настоящее время в Российской Федерации актуализировалась проблема документационного оформления налоговых вычетов. В рамках данного вопроса отдельный интерес представляет документирование получения имущественного налогового вычета при покупке жилого помещения. При этом следует отметить, что с 2014 года вступил в силу новый порядок предоставления налогового вычета при покупке недвижимости. Вычет по новым правилам можно получить при одновременном соблюдении двух условий. К первому условию относится, если жилье было куплено после 1 января 2014 года.



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

Вычет по жилью, которое было куплено до этой даты, оформляется по ранее действующим правилам. Второе условие ‒ ранее заявитель не получал налогового вычета. Значимость темы также находит выражение в развитии информационных технологий в системе налогообложения Российской Федерации. На сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации представлены: форма налоговой декларации 3-НДФЛ, справка о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, а также инструкции и примеры заполнения налоговых деклараций. В настоящее время на сайте ФНС РФ размещена программа «Декларация». Данная программа предназначена для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Программа «Декларация» позволяет автоматически формировать налоговую декларацию.

В процессе заполнения данных, программа автоматически проверяет их корректность, что уменьшает вероятность появления ошибки. Тема данной статьи, несомненно, важна. Это обусловлено тем, что некоторая часть населения Российской Федерации некомпетентна в области налоговых вычетов. По этой причине данная статья нацелена на повышение информационной образованности населения Российской Федерации в области налоговых вычетов, а также повышения уровня качества жизни российских граждан. В данной статье рассматривается такое понятие как налог на доходы физических лиц, который в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации означает налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год [1], в свою очередь вычет означает изъятие части денежной суммы, уменьшение суммы [1]. В настоящее время статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации посвящена имущественным налоговым вычетам. Данная статья регламентирует порядок предоставления имущественных налоговых вычетов. Речь идет, прежде всего, о праве на имущественные вычеты, которым обладает налогоплательщик, осуществляющий определенные операции с имуществом.

Исходя из этого, следует отметить отличие между продажей и приобретением жилья. Это отличие состоит в том, что имущественный вычет, связанный с продажей имущества, можно применять в пределах установленного максимального размера такого вычета неограниченное число раз, о чем нельзя сказать про вычет, связанный с приобретением жилья [1, ст. 220]. Однако в налоговом законодательстве предусмотрен пункт об остатке имущественного вычета. Согласно этому пункту остаток вычета может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования. При этом стоит учесть, что остаток переносят, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета не в полном размере, предусмотренном подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ. Отметим, что Налоговым кодексом, а именно статьей 220, установлен состав расходов вычета при приобретении имущества, состоящий из трех частей. К первой части относятся расходы на новое приобретение жилья или доли в нем на территории нашего государства. В соответствии с пунктом 1 статьи 220, ко второй части следует относить расходы на погашение процентов по целевым займам, полученным от кредитных организаций на покупку жилья. Что касается третьей части состава, то в

нее входят расходы, связанные с погашением процентов по кредитам, полученным на рефинансирование основного займа на покупку жилья [1, ст. 220]. В рамках обозначенного вопроса следует отметить, что получить имущественный налоговый вычет можно несколькими способами: самостоятельное обращение в налоговую инспекцию либо через работодателя. Стоит заметить, что получение данного вычета через работодателя может осуществляться и до окончания налогового периода, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Отдельное внимание стоит уделить сбору данных, необходимых для получения имущественного налогового вычета. К документам и содержащейся в них информации, которые следует предоставить в налоговый орган по месту регистрации, относятся: 1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Заполнить декларацию можно такими способами, как: собственноручно (бесплатно предоставляется налоговым органом; распечатывается с сайта Федеральной налоговой службы России); обратиться в специальное агентство, которое предоставляет услуги по заполнению налоговых деклараций; воспользоваться программой от Федеральной налоговой службы.

Функциональные возможности данной программы: ввод входной информации из документов налогоплательщика; расчет производных (итоговых) показателей декларации; арифметический контроль данных налоговой декларации; проверка правильности исчисления льгот и налоговых вычетов; проверка правильности исчисления налоговой базы и суммы налога; формирование XMLфайла с данными Декларации; формирование заполненных бланков с данными Декларации и штрихкодом. Для установки программы «Декларация 2017» на компьютер необходимо: – Скопировать файл InsD2017.msi на жесткий диск Вашего компьютера; – Запустить файл InsD2017.msi под учетной записью администратора и следовать инструкциям программы установки. – Появится экран с условиями лицензионного соглашения, которые необходимо принять для продолжения установки, необходимо нажать кнопку «Далее». – Появится экран, в котором следует выбрать папку для установки. Чтобы воспользоваться предложенной папкой, нажмите кнопку «Далее». Чтобы сменить папку, выберите ее, нажав кнопку «Обзор». А также в этом окне необходимо выбрать, для кого устанавливается программа «Декларация 2017» ‒ только для меня или для всех, кто использует этот компьютер.

На этом шаге программа установки предложит выбрать каталог, куда будет установлено приложение. Вы можете использовать каталог по умолчанию, или же выбрать другое имя. По умолчанию установка производится в каталог АО ГНИВЦ Декларация 2017, расположенный в группе Program Files (x86). – Для начала установки необходимо нажать кнопку «Далее». – Затем появится окно по установке модуля печати, необходимо нажать «Далее». – Появится экран, на котором будет написано о том, что установка завершена, для выхода следует нажать кнопку «Закрыть». – Программа «Декларация 2017» готова к работе. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной налоговой службой формы [2]. 2. Паспорт либо документ его заменяющий.

Следует подавать заверенные копии первых страниц паспорта (страницы с фотографией, все страницы с регистрацией по месту жительства, страница со сведениями о ранее выданных паспортах). По закону копия паспорта не входит в обязательные документы, но во многих налоговых инспекциях требуют ее приложить. 3. Справка о доходах. Данную справку необходимо получить у работодателя по форме 2- НДФЛ. Следует учесть, что при работе в нескольких организациях, потребуются справки от всех работодателей. 4. Копия договора купли-продажи либо договора долевого участия. При подаче в налоговый орган данную копию следует заверить у нотариуса. 5. Заявление на возврат налога с реквизитами счета. Заявление необходимо для перечислений налоговой инспекцией денежных средств. 6. Копии платежных документов, указывающие факт оплаты жилого помещения (платежные поручения, расписки либо квитанции об оплате), которые при подаче в налоговый орган необходимо также нотариально заверить. 7. Заверенная копия акта приема-передачи жилья. Стоит отметить, что если квартира приобретена по договору купли-продажи, то акт приема-передачи не является обязательным документом. Из этого следует, что его можно не включать в пакет документов для получения вычета.

8. Свидетельство о государственной регистрации права собственности либо выписка из ЕГРН. Прежде чем подавать в налоговый орган, данный документ необходимо заверить у нотариуса. При приобретении квартиры по договору долевого участия, свидетельство либо выписка не является обязательным документом. Из этого следует, что его можно не включать в пакет документов для получения вычета. Помимо вышеуказанных документов, необходимо предоставить в налоговую инспекцию следующие документы: заверенную копию кредитного договора с банком, график погашения кредита либо займа, а также справку об удержанных процентах за год. Данную справку необходимо получить в банке, в котором был выдан кредит. Обязательно эти документы необходимо предоставить в налоговый орган в случае приобретения квартиры с помощью ипотеки или кредита.

Также дополнительные документы следует предоставить в связи с приобретением имущества в общую совместную собственность. К ним относятся: заявление (соглашение) об определении долей, а также копия свидетельства о заключении брака. При получении имущественного налогового вычета за ребенка помимо основных документов предоставляются: копия свидетельства о рождении, а также заявление об определении долей. Важно заметить, что при получении имущественного вычета по отделке или ремонту жилого помещения, требуется предоставить заверенные копии документов: договор на ремонт либо отделку и расходные документы, связанные с договором (чеки, квитанции и расписки). При этом стоит отметить, что также для оформления вычета потребуется номер ИНН, который должен быть указан в декларации. Индикационный номер налогоплательщика можно узнать в «Свидетельстве о постановке на учёт в налоговом органе» либо на сайте федеральной налоговой службы. Рассмотрев пакет документов, требующийся для получения имущественного при покупке жилого помещения, следует учесть, что в налоговый орган по месту регистрации необходимо подавать оригиналы некоторых документов. К ним относятся: декларация по форме 3-НДФЛ, заявление на возврат налога с реквизитами счета, соглашение об определении долей, справка по форме 2-НДФЛ и справки банка об уплаченных за год процентах.

Отдельно следует отметить, что во избежание задержек и отказов обращаться в налоговую службу следует с максимально полным пакетом документов. А также, поданные документы не возвращаются, поэтому рекомендуется подавать копии документов в случае, когда это допускается, чтобы оригиналы сохранить себе. Алгоритм получения имущественного вычета [3]: Шаг 1. Заполнение налоговой декларации (по форме 3-НДФЛ). Шаг 2. Получение справки из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. Шаг 3. Подготовка копий документов, подтверждающих право на жильё. Шаг 4. Подготовка копий платёжных документов. Шаг 5. Предоставление пакета документов в налоговый орган по месту регистрации.

А именно: заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества. Однако следует учесть, что если в представленной декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, то вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на приобретение имущества. Алгоритм получения имущественного вычета при обращении к работодателю [3]: Шаг 1. Составление заявления на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. Данное заявление необходимо написать в произвольной форме. Шаг 2. Подготовка копий документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета. Шаг 3. Предоставление в налоговый орган заявления на получение уведомления о праве на имущественный вычет. К данному заявлению следует приложить копии документов, подтверждающих это право. Шаг 4. Получение уведомления о праве на имущественный вычет. Уведомление можно получить по истечении 30 дней в налоговом органе. Шаг 5. Предоставление выданного налоговым органом уведомления работодателю. Уведомление является основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

К сожалению, при получении вычета у работодателя, работодатель будет выплачивать весь доход только после предоставления уведомления. То есть, например, если принести уведомление в августе, то только с августа. А через налоговую инспекцию (по окончании года) можно будет вернуть налоги за весь год, а не только с августа по декабрь. Еще один минус получения вычета у работодателя ‒ как правило, в инспекцию придется сходить два раза. Сначала необходимо запросить в налоговой инспекции уведомление для работодателя (подтверждающее право на вычет). Инспекция, как правило, не выдает уведомление сразу – по закону у нее есть один месяц на это. Поэтому следует сходить в инспекцию еще раз, чтобы забрать подготовленное уведомление.

Если же получение вычета осуществляется не у работодателя, а от налоговой инспекции, как правило, достаточно одного посещения инспекции. Можно подвести итог о том, что для оформления услуги гражданин РФ должен предоставить налоговому агенту заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, а также полный пакет документов. При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, рекомендуется иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором. Декларация может быть передана лично в налоговую службу, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика.

Литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 146-ФЗ. URL: https://base.garant.ru (дата обращения: 20.03.2018). 2. Приказ ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ «О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@». URL: https://base.garant.ru (дата обращения: 20.03.2018). 3. Официальный сайт Федеральной налоговой службы. URL: https://www.nalog.ru (дата обращения: 20.03.2018).

Д.А. Юсупова


Метки: ,

Мы очень признательны Вам за комментарии. Спасибо!

Cпециальные предложения, юридическая практика

Более 500 ответов на Ваши вопросы в месяц. Обращайтесь, будем рады!

Популярные темы

Thumbnail Image 1

Закон о контрактной системе (закон о госзакупках)

Планы закупок, цена контракта, оценка заявок, обоснование закупок

44-ФЗ

Thumbnail Image 1

Завещание и наследники

Услуги опытного юриста по завещаниям. Онлайн консультации бесплатно!

Завещание


Cоциальные льготы

Cоциальные льготы

Интересует вопрос о льготах? Спросите у юриста!


Льготы


Военные пенсионеры
Инвалиды
Ветераны

ЖКХ

Жилищно-коммунальное хозяйство

Нормативные акты, сведения о реформах в области ЖКХ


ЖКХ


Квартплата

Загрузка...

Вопросы онлайн