Финансовый эксперт Юридическая помощь онлайн!

Безопасный переход: меняем общую систему на упрощенную

В последнее время организациям все чаще приходится оптимизировать свои расходы и искать резервы для повышения доходности бизнеса. Один из вариантов для работающих на общей системе налогообложения – сэкономить на НДС и перейти на применение УСН при сохранении прежнего уровня продажных цен. Но для бухгалтера смена режима налогообложения – это дополнительная сложность в работе. Мы поможем избежать проблем и напомним, как правильно учесть доходы и расходы при переходе с ОСН на УСН.



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

Налоговый кодекс РФ устанавливает четыре правила учета доходов и расходов, которые следует соблюдать продавцам (исполнителям) и покупателям (заказчикам) при переходе с общей системы налогообложения на упрощенную.

(далее…)

Аналитический учет материалов

Аналитический учет материалов ведется в местах хранения (на складах) и в бухгалтерии. Выделяют несколько способов аналитического учета материалов в бухгалтерской службе: сортовой, учета по номенклатурным номерам, оперативно – бухгалтерский (сальдовый). При сортовом способе бухгалтерия заводит на каждый сорт и вид материалов карточки количественно – суммового учета.



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

Карточки оформляются по первичным документам с фиксированными операциями поступления и расхода материалов в двух выражениях: в натуральном (по количеству) и денежном (по сумме). Эти данные дублируются в карточках учета материалов, которые ведутся материально ответственными лицами на складах. После завершения месяца и на дату инвентаризации в карточках подсчитываются итоги по приходу и расходу за месяц и определяются остатки материалов. На основе итоговых данных составляются оборотные ведомости аналитического учета, которые открываются по материально ответственным лицам. Сведения всех оборотных ведомостей аналитического учета должны совпадать с оборотами и остатками на соответствующих синтетических счетах [1, п. VII. Учет материалов].

(далее…)

Как проявить должную осмотрительность и проверить добросовестность контрагента?

Проявить должную осмотрительность при выборе контрагента можно путем его проверки.
Проверка добросовестности контрагента – это комплекс мероприятий, которые, во-первых, позволяют убедиться в том, что контрагент, с которым вы заключаете договор:
– действующее юридическое лицо, которое может исполнить взятые на себя обязательства (например, поставить товары, выполнить работы, оказать услуги) (Письмо ФНС от 23.01.2013 N АС-4-2/710@);



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

– не является фирмой-однодневкой, поскольку сделки с такими фирмами увеличивают шансы на проведение выездной проверки вашей организации (п. 12 Концепции системы планирования выездных проверок, Письма Минфина от 12.07.2016 N 03-01-10/41099, от 11.12.2015 N 03-07-14/72647). А расходы на приобретение товаров (работ, услуг) у таких фирм и вычеты предъявленного ими НДС при налоговой проверке могут быть признаны необоснованными (п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53, Письма ФНС от 09.10.2015 N ЕД-4-2/17621, от 11.02.2010 N 3-7-07/84).
(далее…)

Как учесть затраты на услуги нотариуса?

При обращении к нотариусу могут взиматься:
1) нотариальный тариф (госпошлина):
– в размере, установленном законом, если нотариальное действие совершается в нотариальной конторе (ст. 333.24 НК РФ, п. 1 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате);
– в размере, установленном законом и увеличенном в полтора раза, если нотариальное действие совершается вне нотариальной конторы (пп. 1 п. 1 ст. 333.25 НК РФ, п. 2 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате);



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

2) плата за оказание услуг правового и технического характера, например, составление или копирование документов (ст. 23 Основ законодательства о нотариате);
3) возмещение транспортных расходов, если нотариальное действие совершается вне нотариальной конторы (ст. 22 Основ законодательства о нотариате).
Вид платежа и его размер будут указаны в документе, выданном нотариусом. Если нотариальные услуги оплачивает подотчетник, то он должен приложить этот документ к авансовому отчету.
В налоговом учете эти затраты учитываются так:

(далее…)

Как учесть расходы на связь (интернет, телефон, почту)?

В налоговом учете расходы на услуги связи (пользование Интернетом и электронной почтой, телефонные переговоры, почтовые расходы) учитываются как при ОСН, так и при УСН (пп. 25 п. 1 ст. 264, пп. 18 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Документы, подтверждающие расходы на услуги связи:

(далее…)

C кем можно заключить и как учесть договор на оказание бухгалтерских услуг?

Договор на оказание бухгалтерских услуг – это договор возмездного оказания услуг, по которому ваша организация (заказчик) может поручить исполнителю ведение бухгалтерского и (или) налогового учета, а также представление отчетности в ИФНС (для этого исполнителю нужно выдать доверенность (ст. 779 ГК РФ, ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ, Письмо Минфина от 13.10.2016 N 03-02-08/59759).

(далее…)

Какие сроки установлены для хранения бухгалтерских документов (в т.ч. первичных, кассовых) и отчетности?

По Закону о бухучете бухгалтерские документы должны храниться пять лет после отчетного года (ч. 1 ст. 29 Закона N 402-ФЗ). Это касается, в частности, первичных учетных документов, кассовых документов и бухгалтерских регистров. А документы, связанные с организацией и ведением бухучета, например учетная политика, должны храниться не менее пяти лет после окончания года, в котором они последний раз использовались для составления бухгалтерской отчетности (ч. 2 ст. 29 Закона N 402-ФЗ, Письмо Минфина от 12.02.2016 N 03-03-06/1/7604).



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

В дополнение к этому могут устанавливаться и более длительные сроки хранения бухгалтерских документов – Налоговым кодексом РФ, Законом об архивном деле и Перечнем, утвержденным Приказом Минкультуры от 25.08.2010 N 558 (далее – Перечень).
(далее…)

Какими проводками налоговому агенту отражать начисление и перечисление НДС?

Ситуация 1. Организация – арендатор или покупатель должна удержать НДС у арендодателя или продавца товаров (работ, услуг).
В этом случае сделайте такие проводки:

(далее…)

Как учесть расходы на обучение работника в образовательной организации?

Налоговый учет. Как при ОСН, так и при УСН затраты на обучение работника, т.е. лица, с которым заключен трудовой договор (в т.ч. по совместительству), можно учесть в расходах при соблюдении трех условий (пп. 23 п. 1 ст. 264, п. 3 ст. 264, пп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина от 11.10.2016 N 03-11-06/2/59105, от 10.10.2016 N 03-03-06/1/58742, от 11.11.2013 N 03-04-06/48063, от 23.03.2009 N 03-11-06/2/48, от 15.10.2007 N 03-04-06-01/357 (п. 2)). Итак, обучение должно проводиться:



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

1) в интересах работодателя;
2) российской организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность, или иностранной образовательной организацией с соответствующим статусом;
3) по основным профессиональным образовательным программам или дополнительным профессиональным программам (п. 2 ч. 3, п. 2 ч. 4 ст. 12 Закона N 273-ФЗ).

(далее…)

Учет ликвидации предприятия

В силу различных причин на практике может сложиться ситуация, когда становится очевидно: дальнейшее существование и деятельность предприятия бессмысленны. Администрация и учредители, обсудив финансово-экономическое состояние предприятия, принимают решение о его ликвидации. Но «прекратить существование» предприятия зачастую еще сложнее, чем начать.



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

Как у руководителей, так и у бухгалтеров порядок ликвидации предприятия вызывает множество вопросов.

Основными нормативными документами, устанавливающими порядок ликвидации юридических лиц, являются ГК РФ, Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».

Согласно ст. 61 ГК РФ предприятие может быть ликвидировано в следующих случаях:

• по решению учредителей;

• в связи с истечением срока, на который создано предприятие;

• в связи с достижением цели, ради которой создано предприятие;

• в связи с признанием судом регистрации предприятия недействительной из-за допущенных при его создании нарушений закона или иных правовых актов (если эти нарушения носят неустранимый характер).

(далее…)