Актуальные юридические консультации по теме » налог

Как стоимость опциона на право аренды вывести из облагаемой базы НДС и учесть в расходах

Описание: Пример: организация заключила с застройщиком  договор опциона, предусматривающий право организации на заключение договора аренды помещений в строящемся здании после его постройки. Условиями такого договора предусмотрена ежемесячная уплата организацией платежей в течение  строительства такого здания. По окончании строительства организация заключает договор аренды.

(далее…)

Проблемы передачи прав по договору банковского вклада

Аннотация: Определяются права вкладчиков, которые могут выступать самостоятельными объектами сделок. Рассматриваются вопросы частичной уступки имущественных прав по договору банковского вклада и правовые последствия передачи части требования.

Исследованы особенности передачи имущественных прав по договору банковского вклада, связанные с различным правовым режимом данного договора для юридических и физических лиц. Abstract: Rights of depositors, who may be an independent object of transactions. Deals with the issues of a partial assignment of property rights under the Deposit agreement and the legal consequences of the transfer of requirements. The features of transfer of property rights under the contract of the Bank Deposit associated with different legal regime of this contract for legal entities and individuals. В соответствии с п. 1 ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), приявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Из данного определения следует вывод о том, что вкладчик имеет право требовать выплаты сумма вклада и процентов, при этом не несет какие-либо обязанности. П. 3 ст. 834 ГК РФ гласит о том, что физические лица имеют право перечислить находящиеся во вкладах денежные средства другим лицам, следовательно, данные имущественные права могут быть рассмотрены как безналичные денежные средства. По своему характеру имущественные права могут быть объектом сделок, связанных с возможностью его передачи в порядке цессии и современное законодательство не запрещает уступку имущественных прав вкладчика по договору банковского вклада. Президиум ВАС РФ указывает: «в соответствии с п. 3 ст. 834 ГК РФ юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим

(далее…)

Как покупатели товаров, облагаемых 10% ставкой, могут завысить вычет НДС по аванс

Описание: НДС с суммы предоплаты можно исчислять по расчетной ставке 18/118, независимо от того, какие  именно товары планируется в будущем поставить  по договору: облагаемые по ставке 18 или 10 процентов. К такому выводу пришел Президиум ВАС  РФ в постановлении от 25.01.11 № 10120/10. Из этого решения следует вывод, интересный для  покупателей товаров, реализация которых облагается по ставке 10 процентов. 

(далее…)

Как оптимизировать НДС с помощью аванса по договору займа

Описание: Можно оформить аванс, договором займа. В этом случае у будущего поставщика отсутствует обязанность исчислять НДС в соответствии с подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 НК. Оценка рисков: Чтобы собственник товара не смог отказаться от дальнейшей договоренности, нужно оформить договор купли продажи, который будет содержать определенные условия (п.1.ст.429 ГК РФ).

После реализации стороны могут погасить обязательства тремя путями: новацией, зачетом взаимных требований и фактическим перечислением денежных средств. Самым рискованным является новация, когда обязательство вернуть заем меняется на обязательство поставить товар (п.1 ст.414 ГК РФ).

В этом случае деньги, полученные по договору займа, Минфин России рассматривает как авансовые платежи и настаивает на их включение в базу по НДС в периоде получения (Письмо от 07.09.05 № 03­04­11/221). При зачете взаимных требований стороны должны перечислять сумму НДС деньгами (п.4 ст. 168 НК РФ). Самое главное условие – договор займа должен быть оформлен по календарной дате раньше, чем договор купли­продажи либо другие документы, связанные с реализацией покупателю оплачиваемых товаров.

(далее…)

Как оптимизировать НДС с помощью аванса с покупкой векселя, залога

Описание: Потенциальный покупатель продает вексель третьего лица. Далее поставщик обращается к векселедателю для погашения выданного векселя. После отгрузки товара у сторон образуются взаимные требования: покупатель может потребовать оплату векселя, а поставщик оплату товара.

(далее…)

Как перенести вычет по НДС при помощи «ошибки» в книге продаж

Описание: Подача декларации по НДС «с возмещением» за­ частую оборачивается нежелательными каме­ ральными проверками с предоставлением мно­ жества документов, долгими разбирательствами и обжалованиями. Самый распространенный способ – «утеря» доку­ ментов, необходимых для переноса вычета. Недостаток данного способа в том, что когда ошибка была допущена в самих вычетах, то воз­ никнут проблемы с корректировкой суммы налога в отчетном периоде.

(далее…)

Как признать НДС в расходах без счетов-фактур

Описание: Для признания сумм расходов по НДС налоговики в качестве подтверждения требуют счета­фактуры. Это требование закреплено и в письме Минфина РФ от 24.09.2008 № 03­11­04/2/47. Но в НК РФ такие требования не закреплены. И в случае отсутствия счетов­фактур или их неправильного заполнения сумму расходов все равно можно предъявлять. Поскольку п.1.ст.169 НК РФ закреплено требование предъявления счетов­фактур в случае предъявления НДС к вычету.

(далее…)

Как не потерять вычет по НДС в случае подписания счета-фактуры неуполномоченным лицом

Описание: Налоговики предоставляет вычет по НДС только на основании должным образом оформленных счетов­фактур. Суды зачастую поддерживают позицию проверяющих. Избежать претензий по поводу недостоверности подписи возможно с помощью штампа­факсимиле. Для отказа в вычете инспекторы должны доказать, что счета­фактуры были сфальсифицированы именно с целью необоснованного возмещения НДС из бюджета. Иначе отказ будет неправомерен (Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.06 № 53, Постановление ФАС Северо­Западного округа от 13.11.08 № А42­1348/2008). Важно должным образом оформить процедуру применения факсимильной подписи.

(далее…)

Обжалование факта нарушения налоговым органом срока проведения камеральной налоговой проверки (срока составления акта по ее результатам)

Рассмотрим конкретную ситуацию. В I квартале 2014 г. организацией была сдана в налоговый орган первичная налоговая декларация по налогу на прибыль за 2014 г. Затем 27.03.2014 была сдана уточненная налоговая декларация за 2014 г., в которой сумма налога на прибыль к уплате увеличилась, но разница не была перечислена организацией в бюджет. В акте камеральной налоговой проверки, который датирован 11.07.2016, организации был начислен штраф за неуплату налога до даты представления уточненной декларации. Проверка проводилась за 2013 г., срок проведения – с 27.03.2014 по 27.06.2014.
Разберем, имеет ли право налоговый орган привлечь организацию к ответственности на основании ст. 122 НК РФ и вправе ли организация обжаловать действия налогового органа.

Обжалование действий налогового органа

(далее…)

“Эксплуатация” налога на имущество

В свое время была достаточно популярна схема ухода от налогообложения, которая состояла в том, что компании затягивали процедуру госрегистрации права на недвижимость. Тем самым они "откладывали" момент включения объекта в базу по налогу на имущество. На сегодняшний день эта схема не работает. Однако налогоплательщики постоянно ищут способы, позволяющие им в рамках закона оптимизировать свои налоговые обязательства перед бюджетом. Правда, далеко не всегда в этом им способствует удача.

(далее…)

Мы очень признательны Вам за комментарии. Спасибо!

Cпециальные предложения, юридическая практика

Более 500 ответов на Ваши вопросы в месяц. Обращайтесь, будем рады!

Популярные темы

Thumbnail Image 1

Закон о контрактной системе (закон о госзакупках)

Планы закупок, цена контракта, оценка заявок, обоснование закупок

44-ФЗ

Thumbnail Image 1

Завещание и наследники

Услуги опытного юриста по завещаниям. Онлайн консультации бесплатно!

Завещание


Cоциальные льготы

Cоциальные льготы

Интересует вопрос о льготах? Спросите у юриста!


Льготы


Военные пенсионеры
Инвалиды
Ветераны

ЖКХ

Жилищно-коммунальное хозяйство

Нормативные акты, сведения о реформах в области ЖКХ


ЖКХ


Квартплата

Вопросы онлайн