Актуальные юридические консультации по теме » налоги

Расчетный метод исчисления налогов

Конституция РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57). Во исполнение данного конституционного положения, общих правовых принципов налогообложения (всеобщности, справедливости и равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ)), в пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ было закреплено право налоговых органов определять суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации расчетным путем, на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках 2 .

(далее…)

Условия, которые позволяют считать налоговую выгоду обоснованной, теперь есть в НК РФ

При налоговых проверках, которые проводятся после 19 августа, инспекторы будут учитывать новые положения. Уменьшить базу или сумму налога можно по правилам НК РФ для конкретного налога и при следующих условиях: – юрлицо не исказило в налоговом и бухгалтерском учете или налоговой отчетности информацию о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения; – операция или сделка не преследовали целей неуплаты или неполной уплаты налога, а также его зачета или возврата; – контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции, исполнили его.

(далее…)

Дробление бизнеса: не регистрировать фирмы в один короткий промежуток времени!

В вопросах оптимизации налогов спешка ни к чему хорошему не приведет. Поэтому, с чувством, толком, расстановкой проводим реорганизацию компании (или создаем новые). Иногда, именно значительные временные промежутки являются доказательством «честной игры».

Например, в Постановлении АС Центрального округа от 14.08.2017г. по делу №А62-5949/2016 доказательства независимого бизнеса всех компаний помогли налогоплательщику отбиться от обвинений в «схеме дробления». Несмотря на общего главбуха, супружеские отношения и странные цены в договорах аренды.

(далее…)

Идентичность осуществляемого вида деятельности: примеры судебных актов, принятых в пользу налогоплательщиков

Проведенный анализ судебно-арбитражной практики показывает отсутствие единого подхода судов к оценке обстоятельств, 22 свидетельствующих об идентичности осуществляемых налогоплательщиком и иными участниками схем дробления бизнеса видов деятельности и влияния таких обстоятельств на возможность получения необоснованной налоговой выгоды.



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (далее – ВАС РФ), отменяя состоявшиеся по делу № А60-40529/2011 судебные акты, указал, что общества «Металлургсервис» и «Меркурий» осуществляли самостоятельные виды деятельности, не являющиеся частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата. Потребителями услуг общественного питания, оказываемых Обществом «Меркурий», являлись работники и служащие завода, а не Общество «Металлургсервис». ВАС РФ пришел к выводу о том, что в рассматриваемом деле имело место не разделение бизнеса, осуществлявшегося Обществом «Металлургсервис», с сохранением в данном Обществе части деятельности по общественному питанию (разделение, направленное на снижение предельных показателей до установленных законодательством, позволяющих применять специальный налоговый режим в каждом из хозяйственных обществ), а прекращение этой деятельности с организацией ее на базе вновь созданного юридического лица.

(далее…)

Действительный размер налоговых обязательств: примеры судебных актов, принятых в пользу налогоплательщиков

Вместе с тем, анализ судебной практики свидетельствует о том, что установленный в рамках судебного разбирательства факт неправильного определения налоговым органом действительного размера налоговых обязательств является основанием для признания недействительным ненормативного акта налогового органа.

Так, в рамках дела № А19-18472/2012 по заявлению ООО «Управляющая компания Востокпромхолдинг» ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 27.06.2013 указал, что судами в полной мере проверен приведенный в оспариваемом решении инспекции расчет налога на прибыль, который должен быть уплачен Обществом при отсутствии дробления бизнеса. Данный расчет признан судами основанным на неверном методическом подходе в связи с тем, что при расчете налоговой инспекцией Обществу вменялись доходы взаимозависимых контрагентов и не учитывались расходы (исключение составили затраты на заработную плату), и не отражающим действительные налоговые обязательства налогоплательщика по уплате налога на прибыль.

(далее…)

Действительный размер налоговых обязательств: примеры судебных актов, принятых в пользу налоговых органов

При доказывании в судах фактов получения налогоплательщиками
необоснованной налоговой выгоды в результате использования схем
дробления, бизнеса важным вопросом является правильное определение
действительного размера и структуры налоговых обязательств
налогоплательщика.

Суды неоднократно обращали внимание, в частности на необходимость



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

определения налоговой базы с учетом не только полученных участниками
схемы доходов, но и понесенных ими расходов, а также на применяемую
налоговыми органами методику начисления налогов.

(далее…)

Как вернуть суммы НДС по частям

Описание: Компания вправе заявить к возврату меньшую сумму НДС, чем та, что предъявлена к возмеще нию в декларации. Например, если часть пере платы организация хочет вернуть, а часть зачесть в счет будущих платежей. Налоговики считают, что такой порядок не противоречит нормам глав ного налогового документа. Статьей 176.1 НК РФ предусмотрен заявительный по рядок возмещения налога.



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

Указанный порядок пред ставляет собой осуществление в порядке, предусмо тренном настоящей статьей, зачета (возврата) суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения проводимой в соответ ствии со ст. 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки. В соответствии с п. 7 статьи 176.1 НК РФ налогоплательщики, имеющие право на применение зая вительного порядка возмещения налога, реализуют данное право путем подачи в налоговый орган не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о применении заявительно го порядка возмещения налога, в котором налогоплательщик указывает реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств.

(далее…)

Как повысить рекламные расходы для увеличения вычета

Описание: Нормирование вычета по НДС можно сделать бо лее выгодным. Это достигается с помощью вы годного учета затрат, признаваемых в преде лах ограничения. Этот предел равен 1% выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Увеличить ее можно, к примеру, за счет отнесения к доходам от реализации тех сумм, которые получены от сдачи имущества в аренду. Кроме того, бытует стереотип, что в выручку вклю чаются денежные средства только от основной деятельности организации. Если же какая­то сделка была разовой, то доходы от нее являются внереализационными, поэтому в расчет не берут ся.

(далее…)

Как передать имущество без начисления НДС

Описание: Этот способ практикуют группы связанных компаний. Допустим, первая компания передает оборудование второй организации. Они заключают  договор простого товарищества. Первое предприятие вносит основные средства. Второе – денежные средства в сумме, равной остаточной стоимости переданного имущества. При создании простого товарищества каждый  участник вносит вклад в совместную деятельность  (п. 1 ст. 1041 ГК РФ). Вкладом может быть любое  имущество: основные средства, материалы, товары, ценные бумаги и т. п. (п. 1 ст. 1042 ГК РФ).  Вклад имущества в совместную деятельность не  признается реализацией товаров, работ или услуг  (пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ). 

(далее…)

Как избежать раздельного учета при оплате товара векселем

Описание: Если фирма оплачивает товары векселем третьего  лица, то безопаснее не передавать его по отдельному соглашению купли­продажи. Данную операцию инспекторы могут счесть реализацией ценной бумаги, которая не облагается НДС (к примеру, постановление Федерального Арбитражного Суда Поволжского округа от  26.01.07 № А57­16025/05­33, оставленное в силе  определением ВАС РФ от 18.05.07 № 5697/07).

(далее…)

Мы очень признательны Вам за комментарии. Спасибо!

Cпециальные предложения, юридическая практика

Более 500 ответов на Ваши вопросы в месяц. Обращайтесь, будем рады!

Популярные темы

Thumbnail Image 1

Закон о контрактной системе (закон о госзакупках)

Планы закупок, цена контракта, оценка заявок, обоснование закупок

44-ФЗ

Thumbnail Image 1

Завещание и наследники

Услуги опытного юриста по завещаниям. Онлайн консультации бесплатно!

Завещание


Cоциальные льготы

Cоциальные льготы

Интересует вопрос о льготах? Спросите у юриста!


Льготы


Военные пенсионеры
Инвалиды
Ветераны

ЖКХ

Жилищно-коммунальное хозяйство

Нормативные акты, сведения о реформах в области ЖКХ


ЖКХ


Квартплата

Бронирование новогодних туров-2018 онлайн. Скидка-3%

Вопросы онлайн