Актуальные юридические консультации по теме » налоги

Посреднические операции: бухучет, налоги, риски

К товарным операциям, которые могут осуществляться организациями с участием третьих лиц (посредников) в соответствии с Гражданским кодексом РФ относятся: операции на основании договора поручения, договора комиссии, договора агентирования и договора транспортной экспедиции (глава 41 ГК РФ, Федеральный закон от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности"). Рассмотрим порядок осуществления, налогообложения и учета таких операций.

Вначале назовем характерные отличия посреднических договоров от договоров других типов. Во-первых, право собственности на товары к посреднику не переходит и, как правило, они учитываются на забалансовых счетах. Во-вторых, посредник за свою услугу получает вознаграждение, что является для него доходом (выручкой от реализации).
(далее…)

Как повысить рекламные расходы для увеличения вычета

Описание: Нормирование вычета по НДС можно сделать бо лее выгодным. Это достигается с помощью вы годного учета затрат, признаваемых в преде лах ограничения. Этот предел равен 1% выручки от реализации (п. 4 ст. 264 НК РФ).

Увеличить ее можно, к примеру, за счет отнесения к доходам от реализации тех сумм, которые получены от сдачи имущества в аренду. Кроме того, бытует стереотип, что в выручку вклю чаются денежные средства только от основной деятельности организации. Если же какая­то сделка была разовой, то доходы от нее являются внереализационными, поэтому в расчет не берут ся.

(далее…)

Как вернуть суммы НДС по частям

Описание: Компания вправе заявить к возврату меньшую сумму НДС, чем та, что предъявлена к возмеще нию в декларации. Например, если часть пере платы организация хочет вернуть, а часть зачесть в счет будущих платежей. Налоговики считают, что такой порядок не противоречит нормам глав ного налогового документа. Статьей 176.1 НК РФ предусмотрен заявительный по рядок возмещения налога.

Указанный порядок пред ставляет собой осуществление в порядке, предусмо тренном настоящей статьей, зачета (возврата) суммы налога, заявленной к возмещению в налоговой декларации, до завершения проводимой в соответ ствии со ст. 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки. В соответствии с п. 7 статьи 176.1 НК РФ налогоплательщики, имеющие право на применение зая вительного порядка возмещения налога, реализуют данное право путем подачи в налоговый орган не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о применении заявительно го порядка возмещения налога, в котором налогоплательщик указывает реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств.

(далее…)

Как передать имущество без начисления НДС

Описание: Этот способ практикуют группы связанных компаний. Допустим, первая компания передает оборудование второй организации. Они заключают  договор простого товарищества. Первое предприятие вносит основные средства. Второе – денежные средства в сумме, равной остаточной стоимости переданного имущества. При создании простого товарищества каждый  участник вносит вклад в совместную деятельность  (п. 1 ст. 1041 ГК РФ). Вкладом может быть любое  имущество: основные средства, материалы, товары, ценные бумаги и т. п. (п. 1 ст. 1042 ГК РФ).  Вклад имущества в совместную деятельность не  признается реализацией товаров, работ или услуг  (пп. 4 п. 3 ст. 39 НК РФ). 

(далее…)

Условия, которые позволяют считать налоговую выгоду обоснованной, теперь есть в НК РФ

При налоговых проверках, которые проводятся после 19 августа, инспекторы будут учитывать новые положения. Уменьшить базу или сумму налога можно по правилам НК РФ для конкретного налога и при следующих условиях: – юрлицо не исказило в налоговом и бухгалтерском учете или налоговой отчетности информацию о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения; – операция или сделка не преследовали целей неуплаты или неполной уплаты налога, а также его зачета или возврата; – контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции, исполнили его.

(далее…)

Изменения в уголовно-процессуальном законодательстве, касающиеся налоговых преступлений

В октябре 2014 года вступили в силу поправки, внесенные в УПК РФ, изменяющие процедуру рассмотрения дел о налоговых преступлениях. Как теперь возбуждаются дела о налоговых преступлениях? Что служит поводом для возбуждения уголовного дела по данной тематике?

Причины принятия изменений в УПК РФ

Федеральный закон от 22.10.2014 N 308-ФЗ "О внесении изменений в Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" (далее – Федеральный закон N 308-ФЗ) разработан в соответствии с Указанием Президента РФ от 15.04.2013 N Пр-840 и с учетом результатов рассмотрения на заседании Межведомственной рабочей группы по противодействию незаконным финансовым операциям, состоявшемся 13 декабря 2012 года, вопроса об эффективности существующих уголовно-процессуальных механизмов, обеспечивающих деятельность компетентных органов в сфере борьбы с налоговой преступностью.
Рассматриваемые изменения затрагивают порядок возбуждения уголовных дел о налоговых преступлениях.
(далее…)

Действительный размер налоговых обязательств: примеры судебных актов, принятых в пользу налоговых органов

При доказывании в судах фактов получения налогоплательщиками
необоснованной налоговой выгоды в результате использования схем
дробления, бизнеса важным вопросом является правильное определение
действительного размера и структуры налоговых обязательств
налогоплательщика.

Суды неоднократно обращали внимание, в частности на необходимость
определения налоговой базы с учетом не только полученных участниками
схемы доходов, но и понесенных ими расходов, а также на применяемую
налоговыми органами методику начисления налогов.

(далее…)

Действительный размер налоговых обязательств: примеры судебных актов, принятых в пользу налогоплательщиков

Вместе с тем, анализ судебной практики свидетельствует о том, что установленный в рамках судебного разбирательства факт неправильного определения налоговым органом действительного размера налоговых обязательств является основанием для признания недействительным ненормативного акта налогового органа.

Так, в рамках дела № А19-18472/2012 по заявлению ООО «Управляющая компания Востокпромхолдинг» ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 27.06.2013 указал, что судами в полной мере проверен приведенный в оспариваемом решении инспекции расчет налога на прибыль, который должен быть уплачен Обществом при отсутствии дробления бизнеса. Данный расчет признан судами основанным на неверном методическом подходе в связи с тем, что при расчете налоговой инспекцией Обществу вменялись доходы взаимозависимых контрагентов и не учитывались расходы (исключение составили затраты на заработную плату), и не отражающим действительные налоговые обязательства налогоплательщика по уплате налога на прибыль.

(далее…)

Идентичность осуществляемого вида деятельности: примеры судебных актов, принятых в пользу налогоплательщиков

Проведенный анализ судебно-арбитражной практики показывает отсутствие единого подхода судов к оценке обстоятельств, 22 свидетельствующих об идентичности осуществляемых налогоплательщиком и иными участниками схем дробления бизнеса видов деятельности и влияния таких обстоятельств на возможность получения необоснованной налоговой выгоды.

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (далее – ВАС РФ), отменяя состоявшиеся по делу № А60-40529/2011 судебные акты, указал, что общества «Металлургсервис» и «Меркурий» осуществляли самостоятельные виды деятельности, не являющиеся частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата. Потребителями услуг общественного питания, оказываемых Обществом «Меркурий», являлись работники и служащие завода, а не Общество «Металлургсервис». ВАС РФ пришел к выводу о том, что в рассматриваемом деле имело место не разделение бизнеса, осуществлявшегося Обществом «Металлургсервис», с сохранением в данном Обществе части деятельности по общественному питанию (разделение, направленное на снижение предельных показателей до установленных законодательством, позволяющих применять специальный налоговый режим в каждом из хозяйственных обществ), а прекращение этой деятельности с организацией ее на базе вновь созданного юридического лица.

(далее…)

Дробление бизнеса: не регистрировать фирмы в один короткий промежуток времени!

В вопросах оптимизации налогов спешка ни к чему хорошему не приведет. Поэтому, с чувством, толком, расстановкой проводим реорганизацию компании (или создаем новые). Иногда, именно значительные временные промежутки являются доказательством «честной игры».

Например, в Постановлении АС Центрального округа от 14.08.2017г. по делу №А62-5949/2016 доказательства независимого бизнеса всех компаний помогли налогоплательщику отбиться от обвинений в «схеме дробления». Несмотря на общего главбуха, супружеские отношения и странные цены в договорах аренды.

(далее…)

Мы очень признательны Вам за комментарии. Спасибо!

Cпециальные предложения, юридическая практика

Более 500 ответов на Ваши вопросы в месяц. Обращайтесь, будем рады!

Популярные темы

Thumbnail Image 1

Закон о контрактной системе (закон о госзакупках)

Планы закупок, цена контракта, оценка заявок, обоснование закупок

44-ФЗ

Thumbnail Image 1

Завещание и наследники

Услуги опытного юриста по завещаниям. Онлайн консультации бесплатно!

Завещание


Cоциальные льготы

Cоциальные льготы

Интересует вопрос о льготах? Спросите у юриста!


Льготы


Военные пенсионеры
Инвалиды
Ветераны

ЖКХ

Жилищно-коммунальное хозяйство

Нормативные акты, сведения о реформах в области ЖКХ


ЖКХ


Квартплата

Вопросы онлайн