Актуальные юридические консультации по теме » налоги

Основания и правовые последствия получения необоснованной налоговой выгоды

В налоговом законодательстве РФ отсутствует понятие необоснованной налоговой выгоды. Есть только понятие налоговая выгода, введённое постановлением Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды». В рамках постановления Пленума ВАС РФ налоговая выгода понимается как уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета.

(далее…)

Как оптимизировать НДС с помощью посредника (покупателя товара), действующего в интересах покупателя

Описание: В этом случае непосредственный покупатель товаров дает поручение непосредственному продавцу, кото рый в данной ситуации выступает в роли посредни ка. Согласно поручению, данному либо на основании агентского договора, либо на комиссионной осно ве, посредник (комиссионер или агент) берет на себя обязательства найти на рынке интересующий поку пателя (комитента) товар и приобрести его для поку пателя за денежные средства комитента.

За свою работу посредник получает оговоренное вознаграждение, то есть сумму, которую прода вец, выступая в своей обычной роли, получил бы в виде прибыли от перепродажи данного товара. Сумма, необходимая для осуществления сделки, может быть либо сразу перечислена на счет по средника, либо при совершении сделки.

(далее…)

Как оптимизировать НДС с помощью разделения финансового потока

Описание: В схемах, работающих по этому методу, используется ситуация, при которой часть покупателей и потребителей продукции не нуждаются в получении последующих налоговых вычетов. Это могут быть компании и ИП, которые сами не являются плательщиками НДС, например, предприятия, работающие по упрощенной системе налогообложения, плательщики единого налога на временный доход или партнеры, получившие временное освобождение от обязанностей плательщика НДС. Со своей стороны такие фирмы и ИП также не могут выставить счет­фактуру с выделенной суммой НДС при перепродаже товаров.

(далее…)

Как получить вычет по НДС в случае отсутствия контрагента по местонахождению юридического адреса

Описание: Формальным поводом для отказа в вычете НДС может стать отсутствие контрагента по местонахождению его юридического адреса. Если налоговые органы отказали обществу в вычете НДС и признании расходов по налогу на прибыль на основании отсутствия контрагенту по его юр. адресу, то такой отказ неправомерен. Налогоплательщику не вменяется в обязанность контроль информации, предоставляемой контрагентом для заключения договора.

И если в договоре юридический адрес указан на основании предоставленных учредительных документов, то следить за тем, чтобы контрагент находился по этому адресу, вторая сторона не обязана. Факт отсутствия юрлица по юридическому адресу должен быть установлен в момент присвоения ИНН налогоплательщика.

(далее…)

Как передать ОС в простое товарищество без восстановления НДС

Описание: В случае внесения имущества в простое товарищество налогоплательщик не восстановил НДС, ранее принятый к вычету. Налоговый орган счел это нарушением, в результате чего был доначислен НДС, пени и штраф за уменьшение суммы НДС, заявленного к возмещению из бюджета, ссылаясь на то, что имущество используется для операций, не облагаемых налогом. Поскольку вклад в простое товарищество не является реализацией (п. 3 ст. 39 НК РФ).

(далее…)

Налоговая схема или “оздоровление”?

В свете непростой экономической ситуации количество компаний, которые испытывают серьезные финансовые затруднения и в результате оказываются на грани банкротства, значительно увеличилось. Однако в некоторых случаях банкротство используется и для того, чтобы скрыться от долгов, в том числе перед бюджетом. Законодатель регулярно правит Закон о финансовом оздоровлении – с тем чтобы пресечь подобного рода уловки. Между тем налоговым органам, которые в делах о банкротстве представляют интересы государства, удается сыграть и, что называется, на опережение.

(далее…)

Как стоимость опциона на право аренды вывести из облагаемой базы НДС и учесть в расходах

Описание: Пример: организация заключила с застройщиком  договор опциона, предусматривающий право организации на заключение договора аренды помещений в строящемся здании после его постройки. Условиями такого договора предусмотрена ежемесячная уплата организацией платежей в течение  строительства такого здания. По окончании строительства организация заключает договор аренды.

(далее…)

Как покупатели товаров, облагаемых 10% ставкой, могут завысить вычет НДС по аванс

Описание: НДС с суммы предоплаты можно исчислять по расчетной ставке 18/118, независимо от того, какие  именно товары планируется в будущем поставить  по договору: облагаемые по ставке 18 или 10 процентов. К такому выводу пришел Президиум ВАС  РФ в постановлении от 25.01.11 № 10120/10. Из этого решения следует вывод, интересный для  покупателей товаров, реализация которых облагается по ставке 10 процентов. 

(далее…)

Какие пени и штрафы взимаются за неуплату в срок налогов по налоговому уведомлению?

На основании налогового уведомления налогоплательщики – физические лица уплачивают следующие имущественные налоги (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.

Сроки уплаты налогов
Срок уплаты имущественных налогов за налоговые периоды начиная с 2015 г. – не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (годом), за который они исчислены. Так, налоги за 2016 г. необходимо уплатить не позднее 01.12.2017. За более ранние годы налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим годом. При этом уведомление вам должно быть направлено не позднее чем за 30 рабочих дней до указанного срока (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Примечание. Также не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом, вы должны на основании отдельного налогового уведомления уплатить НДФЛ с доходов, полученных начиная с 2016 г., с которых налоговый агент не смог удержать НДФЛ, в связи с чем представил сообщение вам и в налоговые органы (ст. 216, пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 228 НК РФ; ч. 8 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).

(далее…)

Как оптимизировать НДС с помощью аванса по договору займа

Описание: Можно оформить аванс, договором займа. В этом случае у будущего поставщика отсутствует обязанность исчислять НДС в соответствии с подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 НК. Оценка рисков: Чтобы собственник товара не смог отказаться от дальнейшей договоренности, нужно оформить договор купли продажи, который будет содержать определенные условия (п.1.ст.429 ГК РФ).

После реализации стороны могут погасить обязательства тремя путями: новацией, зачетом взаимных требований и фактическим перечислением денежных средств. Самым рискованным является новация, когда обязательство вернуть заем меняется на обязательство поставить товар (п.1 ст.414 ГК РФ).

В этом случае деньги, полученные по договору займа, Минфин России рассматривает как авансовые платежи и настаивает на их включение в базу по НДС в периоде получения (Письмо от 07.09.05 № 03­04­11/221). При зачете взаимных требований стороны должны перечислять сумму НДС деньгами (п.4 ст. 168 НК РФ). Самое главное условие – договор займа должен быть оформлен по календарной дате раньше, чем договор купли­продажи либо другие документы, связанные с реализацией покупателю оплачиваемых товаров.

(далее…)

Мы очень признательны Вам за комментарии. Спасибо!

Cпециальные предложения, юридическая практика

Более 500 ответов на Ваши вопросы в месяц. Обращайтесь, будем рады!

Популярные темы

Thumbnail Image 1

Закон о контрактной системе (закон о госзакупках)

Планы закупок, цена контракта, оценка заявок, обоснование закупок

44-ФЗ

Thumbnail Image 1

Завещание и наследники

Услуги опытного юриста по завещаниям. Онлайн консультации бесплатно!

Завещание


Cоциальные льготы

Cоциальные льготы

Интересует вопрос о льготах? Спросите у юриста!


Льготы


Военные пенсионеры
Инвалиды
Ветераны

ЖКХ

Жилищно-коммунальное хозяйство

Нормативные акты, сведения о реформах в области ЖКХ


ЖКХ


Квартплата

Вопросы онлайн