Актуальные юридические консультации по теме » налоги

Меры по предотвращению злоупотребления налоговым законодательством

7 июня 2017 г. 68 стран, включая Россию, подписали Многостороннюю конвенцию (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting – MLI)2 , представляющую собой многосторонний договор, вносящий изменения в действующие договоры об избежании двойного налогообложения (далее – ДИДН) в рамках Действия 15 Плана BEPS3 . А.А. Копина пишет, что «ситуации двойного налогообложения возникают вследствие конфликтов налоговых систем разных государств. Это актуально как для прямых, так и для косвенных налогов»4 .

(далее…)

Правовое регулирование взыскания налоговой недоимки с третьих лиц

В статье рассматривается взыскание налоговой задолженности с третьих лиц, которые являются зависимыми с проверяемым обществомналогоплательщиком. На основании анализа судебной практики выделяются признаки, в соответствии с которыми то или иное лицо может быть признано или, наоборот, не признано зависимым. Ключевые слова: налоговая задолженность, третье лицо, зависимость. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации1 (далее – НК РФ), хозяйственные общества, а именно акционерные и с ограниченной ответственностью, самостоятельно отвечают по всем своим налоговым обязательствам, что определено ст. 45 НК РФ.

(далее…)

О некоторых вопросах применения сроков давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения

В статье рассматривается несколько важных вопросов применения сроков давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Одним из таких вопросов является неоднозначное толкование норм законодательства о налогах и сборах, закрепляющих рассматриваемые сроки давности. Автор статьи обосновывает важность правильного исчисления правовых сроков на примере сроков давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Ключевые слова: правовой срок, срок давности в налоговом праве, толкование права, налоговые правонарушения.

(далее…)

Актуальные вопросы реализации мер по противодействию злоупотреблению нормами законодательства о налогах и сборах в целях минимизации налогов

В статье анализируется законодательство в рамках противодействия злоупотреблению правами и обязанностями налогоплательщиков и получению последними необоснованной налоговой выгоды. На основании обобщения информации о работе налоговых органов и судебной практики делается вывод о необходимости корректировки Налогового кодекса Российской Федерации в части урегулирования правового механизма противодействия злоупотреблениям законодательства о налогах и сборах и расширении понятийного аппарата. Ключевые слова: налоговые схемы, необоснованная налоговая выгода, злоупотребление правом. Статьей 57 Конституции Российской Федерации закрепляется обязанность участвовать в финансировании государственных и муниципальных расходов путем уплаты установленных законом налогов и сборов.

(далее…)

Причины возникновения неопределенности в налоговом праве

В статье рассматривается проблема неопределенности в налоговом праве Российской Федерации, а так же описываются причины ее причины возникновения.

Ключевые слова: налоговое право, административное право, неопределенность, принципы налогового права.

Правильное понимание и применение норм налогового права должно обеспечиваться из формальностью и определенностью. При этом, колоссальную проблему представляет собой фрагментация, неопределенность и противоречивость налогового права Российской Федерации. На преодоление вышеуказанной проблемы направлены колоссальные усилия, как научного сообщества, законодательной власти всех уровней так и представителей практической юриспруденции. Категории «определенность» и «правовая неопределенность» выступают парными категориями.

(далее…)

Низкие налоги и параллельная реальность

Каждый мужчина в России с детства знает, что он должен государству год своей жизни. Служба в армии – его священный долг.

Каждый студент, устраиваясь на первую работу, знает, что работа должна быть официальной, зарплата – белой. Только так Государство о нём позаботится.

С телеэкранов нам внушают, о том, как у нас в стране всё замечательно и хорошо. Мол, система здравоохранения отличная, пенсии больше, чем в других странах СНГ, и при этом чуть ли не самый низкий подоходный налог в мире.



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

Плодитесь и процветайте граждане!

Как должны обстоять дела: каждый гражданин честно платит налоги, сам заполняя налоговые декларации, оплачивая счета и квитанции. Гражданин знает, сколько денег он отдает властям, чтобы те о нём заботились и давали различные социальные гарантии – вроде пенсий, бесплатной медицины и различных страховок.

Как обстоят они в РФ: граждане искренне верят в то, что они платят только маленький подоходный налог, а медицина у нас в стране бесплатная. Механизм формирования пенсии вообще остается для моих соотечественников тайной за семью печатями.

Уберите слабонервных и патриотов от монитров и компьютеров. То, что я вам сейчас расскажу и наглядно покажу, может в корне изменить ваше отношение к социальным институтам в РФ и взгляды на жизнь и «долги» гражданина перед государством.
Начнём, пожалуй, с налогов.

Те цифры, которые я вам покажу – не выдумка, а реальная практика. Где-то год назад, я начал управлять бизнесом. Принимая на работу сотрудников, я гарантировал им официальное трудоустройство. Сформировал зарплатный фонд и охренел. Чтобы заплатить сотруднику на руки 40 000 рублей, я должен заложить в его зарплату 59 862 р.

При адекватной системе налогообложения, мой сотрудник получил бы на руки почти 60 тысяч рублей и треть из них отдал бы государству в виде налогов. При существующей — он получает на руки 40 000 рублей, а в документах видит, что его оклад 45 977 рублей, из которых 5 977 р. – это 13% подоходного налога. Все остальные поборы и выплаты невидимы для рядового сотрудника.

Разложим на пальцах:
40 000 – то, что платим на руки. 87% от номинального размера зарплаты.
45 977(округлим до 46 000 р.) – 100% от зарплаты.
Также работодатель обязан заплатить:
22% — в Пенсионный Фонд РФ
2,9% — в Фонд Социального Страхования
5,1% — в Федеральный Фонд Обязательного медицинского страхования
0,2% — Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Всё вместе 30,2%
По факту в зарплатный фонд я закладываю 59 862 р. а на руки человек получает 40 000 р. 34% от его потенциального дохода забирает себе государство.
За эти деньги РФ гарантирует нам «бесплатную» медицину, пенсии, социальное страхование.

Пенсия

Пользуясь пенсионным калькулятором, мы получаем, что при стаже в 35 лет со средним окладом в 46 000 рублей вы имеете право рассчитывать на пенсию в 23 800 р.
При такой зарплате, каждый месяц в пенсионный фонд уходит 10 120 рублей. 121 440 рублей в год.
Предположим, что такие же деньги вы каждый месяц отдаете в банк, а не в ПФРФ. Средний процент по вкладам со свободным управлением, возможностью ежемесячного пополнения и капитализацией процентов — 8% годовых.
Если каждый месяц вносить на такой вклад по 10 000 рублей, через 35 лет на вашем счету будет: 23 091 750 рублей. Следовательно, если при достижении пенсионного возраста вы перестанете вносить деньги на счет и будете пользоваться только процентами, в месяц вы сможете тратить 153 945 рублей, при этом на вашем счету всегда будут 23 миллиона!
Банковские проценты – это минимум, который можно заработать, вложив куда-то деньги. Если инвестировать: например, покупать акции перспективных компаний(чем и занимаются банки и государство), то процент будет порядка 20% годовых. Вопрос, к властям, каким образом 23 000 000 превращаются в 23 000 на протяжении, дай бог, 10 лет?! То есть, вы даете государству деньги на менее выгодных условиях, чем давали бы банку. Какой смысл тогда платить деньги государству, если оно их тратит на что угодно, но только не на вас?

«Бесплатная» медицина

5,1 от 46 тысяч – это 2350 рублей. Такие деньги с вашей зарплаты каждый месяц идут в фонд ОМС.
28 200 рублей в год вы тратите на «бесплатную» медицину. При этом вы прекрасно знаете, что за услуги зубного всегда приходится доплачивать.
Доплачивать нужно и за нормальное место в больнице, чтобы вас в коридоре с бомжами не положили. За работающий наркоз на операции, за операцию, когда она нужна, а не тогда, когда подойдёт очередь, за получение анализов, когда они нужны, а не через неделю, за… – список можно продолжать бесконечно.

При этом полный полис ДМС стоит 30 тысяч рублей – в него входит поликлиническая, экстренная, стоматологическая медицинская помощь и вызов врача на дом. Все услуги можно заказать по телефону или через интернет, никаких тебе очередей, отдельные палаты с телевизором и вайфаем в больнице, лучшие материалы и наркоз в стоматологическом кабинете, срочные и результативные операции, скорая помощь, укомплектованная всеми необходимыми лекарствами. И всё это за эквивалентную обязательному страхованию сумму. Как вам?

Если на секунду представить, что наше государство отменит данные налоги и откажется от бесплатной медицины и пенсионного страхования, наши граждане ВНЕЗАПНО окажутся в более выгодных условиях, чем они сейчас есть.

Закладывая в зарплатный фонд 60 тысяч рублей, я плачу сотруднику 40. Сотрудник не знает о 20 тысячах рублей и не представляет, на что их государство тратит.
Мне кажется, что если бы каждый гражданин России сам распоряжался своей зарплатой и оформлял налоговые декларации, спрос с государства был бы в сотни раз выше.

Лично меня шокирует такая ситуация с налогами. Я не призываю уклоняться от их уплаты, но почему-то распоряжаться самому своими деньгами – гораздо выгоднее, чем доверять нашему государству. Заметьте, я не говорю “нашей стране”.

Это разъяснение в очень упрощённой форме, на деле поборов, мзды и вымогательств с простого человека гораздо больше, вы все об этом знаете. Надеюсь, что небольшой ликбез поможет повысить уровень гражданской сознательности и повысит уровень требований граждан к государству. По конституции оно нам много чего должно.

Расчетный метод исчисления налогов

Конституция РФ устанавливает обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы (ст. 57). Во исполнение данного конституционного положения, общих правовых принципов налогообложения (всеобщности, справедливости и равенства налогообложения (п. 1 ст. 3 НК РФ)), в пп. 7 п. 1 ст. 31 НК РФ было закреплено право налоговых органов определять суммы налогов, подлежащих уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации расчетным путем, на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках 2 .

(далее…)

Условия, которые позволяют считать налоговую выгоду обоснованной, теперь есть в НК РФ

При налоговых проверках, которые проводятся после 19 августа, инспекторы будут учитывать новые положения. Уменьшить базу или сумму налога можно по правилам НК РФ для конкретного налога и при следующих условиях: – юрлицо не исказило в налоговом и бухгалтерском учете или налоговой отчетности информацию о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения; – операция или сделка не преследовали целей неуплаты или неполной уплаты налога, а также его зачета или возврата; – контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции, исполнили его.

(далее…)

Дробление бизнеса: не регистрировать фирмы в один короткий промежуток времени!

В вопросах оптимизации налогов спешка ни к чему хорошему не приведет. Поэтому, с чувством, толком, расстановкой проводим реорганизацию компании (или создаем новые). Иногда, именно значительные временные промежутки являются доказательством «честной игры».

Например, в Постановлении АС Центрального округа от 14.08.2017г. по делу №А62-5949/2016 доказательства независимого бизнеса всех компаний помогли налогоплательщику отбиться от обвинений в «схеме дробления». Несмотря на общего главбуха, супружеские отношения и странные цены в договорах аренды.

(далее…)

Идентичность осуществляемого вида деятельности: примеры судебных актов, принятых в пользу налогоплательщиков

Проведенный анализ судебно-арбитражной практики показывает отсутствие единого подхода судов к оценке обстоятельств, 22 свидетельствующих об идентичности осуществляемых налогоплательщиком и иными участниками схем дробления бизнеса видов деятельности и влияния таких обстоятельств на возможность получения необоснованной налоговой выгоды.



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (далее – ВАС РФ), отменяя состоявшиеся по делу № А60-40529/2011 судебные акты, указал, что общества «Металлургсервис» и «Меркурий» осуществляли самостоятельные виды деятельности, не являющиеся частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата. Потребителями услуг общественного питания, оказываемых Обществом «Меркурий», являлись работники и служащие завода, а не Общество «Металлургсервис». ВАС РФ пришел к выводу о том, что в рассматриваемом деле имело место не разделение бизнеса, осуществлявшегося Обществом «Металлургсервис», с сохранением в данном Обществе части деятельности по общественному питанию (разделение, направленное на снижение предельных показателей до установленных законодательством, позволяющих применять специальный налоговый режим в каждом из хозяйственных обществ), а прекращение этой деятельности с организацией ее на базе вновь созданного юридического лица.

(далее…)

Мы очень признательны Вам за комментарии. Спасибо!

Cпециальные предложения, юридическая практика

Более 500 ответов на Ваши вопросы в месяц. Обращайтесь, будем рады!

Популярные темы

Thumbnail Image 1

Закон о контрактной системе (закон о госзакупках)

Планы закупок, цена контракта, оценка заявок, обоснование закупок

44-ФЗ

Thumbnail Image 1

Завещание и наследники

Услуги опытного юриста по завещаниям. Онлайн консультации бесплатно!

Завещание


Cоциальные льготы

Cоциальные льготы

Интересует вопрос о льготах? Спросите у юриста!


Льготы


Военные пенсионеры
Инвалиды
Ветераны

ЖКХ

Жилищно-коммунальное хозяйство

Нормативные акты, сведения о реформах в области ЖКХ


ЖКХ


Квартплата

Вопросы онлайн