Актуальные юридические консультации по теме » налоги

Меры по предотвращению злоупотребления налоговым законодательством

7 июня 2017 г. 68 стран, включая Россию, подписали Многостороннюю конвенцию (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and Profit Shifting – MLI)2 , представляющую собой многосторонний договор, вносящий изменения в действующие договоры об избежании двойного налогообложения (далее – ДИДН) в рамках Действия 15 Плана BEPS3 . А.А. Копина пишет, что «ситуации двойного налогообложения возникают вследствие конфликтов налоговых систем разных государств. Это актуально как для прямых, так и для косвенных налогов»4 .

(далее…)

Правовое регулирование взыскания налоговой недоимки с третьих лиц

В статье рассматривается взыскание налоговой задолженности с третьих лиц, которые являются зависимыми с проверяемым обществомналогоплательщиком. На основании анализа судебной практики выделяются признаки, в соответствии с которыми то или иное лицо может быть признано или, наоборот, не признано зависимым. Ключевые слова: налоговая задолженность, третье лицо, зависимость. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации1 (далее – НК РФ), хозяйственные общества, а именно акционерные и с ограниченной ответственностью, самостоятельно отвечают по всем своим налоговым обязательствам, что определено ст. 45 НК РФ.

(далее…)

О некоторых вопросах применения сроков давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения

В статье рассматривается несколько важных вопросов применения сроков давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Одним из таких вопросов является неоднозначное толкование норм законодательства о налогах и сборах, закрепляющих рассматриваемые сроки давности. Автор статьи обосновывает важность правильного исчисления правовых сроков на примере сроков давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения. Ключевые слова: правовой срок, срок давности в налоговом праве, толкование права, налоговые правонарушения.

(далее…)

Актуальные вопросы реализации мер по противодействию злоупотреблению нормами законодательства о налогах и сборах в целях минимизации налогов

В статье анализируется законодательство в рамках противодействия злоупотреблению правами и обязанностями налогоплательщиков и получению последними необоснованной налоговой выгоды. На основании обобщения информации о работе налоговых органов и судебной практики делается вывод о необходимости корректировки Налогового кодекса Российской Федерации в части урегулирования правового механизма противодействия злоупотреблениям законодательства о налогах и сборах и расширении понятийного аппарата. Ключевые слова: налоговые схемы, необоснованная налоговая выгода, злоупотребление правом. Статьей 57 Конституции Российской Федерации закрепляется обязанность участвовать в финансировании государственных и муниципальных расходов путем уплаты установленных законом налогов и сборов.

(далее…)

Причины возникновения неопределенности в налоговом праве

В статье рассматривается проблема неопределенности в налоговом праве Российской Федерации, а так же описываются причины ее причины возникновения.

Ключевые слова: налоговое право, административное право, неопределенность, принципы налогового права.

Правильное понимание и применение норм налогового права должно обеспечиваться из формальностью и определенностью. При этом, колоссальную проблему представляет собой фрагментация, неопределенность и противоречивость налогового права Российской Федерации. На преодоление вышеуказанной проблемы направлены колоссальные усилия, как научного сообщества, законодательной власти всех уровней так и представителей практической юриспруденции. Категории «определенность» и «правовая неопределенность» выступают парными категориями.

(далее…)

Условия, которые позволяют считать налоговую выгоду обоснованной, теперь есть в НК РФ

При налоговых проверках, которые проводятся после 19 августа, инспекторы будут учитывать новые положения. Уменьшить базу или сумму налога можно по правилам НК РФ для конкретного налога и при следующих условиях: – юрлицо не исказило в налоговом и бухгалтерском учете или налоговой отчетности информацию о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения; – операция или сделка не преследовали целей неуплаты или неполной уплаты налога, а также его зачета или возврата; – контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции, исполнили его.

(далее…)

Дробление бизнеса: не регистрировать фирмы в один короткий промежуток времени!

В вопросах оптимизации налогов спешка ни к чему хорошему не приведет. Поэтому, с чувством, толком, расстановкой проводим реорганизацию компании (или создаем новые). Иногда, именно значительные временные промежутки являются доказательством «честной игры».

Например, в Постановлении АС Центрального округа от 14.08.2017г. по делу №А62-5949/2016 доказательства независимого бизнеса всех компаний помогли налогоплательщику отбиться от обвинений в «схеме дробления». Несмотря на общего главбуха, супружеские отношения и странные цены в договорах аренды.

(далее…)

Идентичность осуществляемого вида деятельности: примеры судебных актов, принятых в пользу налогоплательщиков

Проведенный анализ судебно-арбитражной практики показывает отсутствие единого подхода судов к оценке обстоятельств, 22 свидетельствующих об идентичности осуществляемых налогоплательщиком и иными участниками схем дробления бизнеса видов деятельности и влияния таких обстоятельств на возможность получения необоснованной налоговой выгоды.



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации (далее – ВАС РФ), отменяя состоявшиеся по делу № А60-40529/2011 судебные акты, указал, что общества «Металлургсервис» и «Меркурий» осуществляли самостоятельные виды деятельности, не являющиеся частью единого производственного процесса, направленного на достижение общего экономического результата. Потребителями услуг общественного питания, оказываемых Обществом «Меркурий», являлись работники и служащие завода, а не Общество «Металлургсервис». ВАС РФ пришел к выводу о том, что в рассматриваемом деле имело место не разделение бизнеса, осуществлявшегося Обществом «Металлургсервис», с сохранением в данном Обществе части деятельности по общественному питанию (разделение, направленное на снижение предельных показателей до установленных законодательством, позволяющих применять специальный налоговый режим в каждом из хозяйственных обществ), а прекращение этой деятельности с организацией ее на базе вновь созданного юридического лица.

(далее…)

Действительный размер налоговых обязательств: примеры судебных актов, принятых в пользу налогоплательщиков

Вместе с тем, анализ судебной практики свидетельствует о том, что установленный в рамках судебного разбирательства факт неправильного определения налоговым органом действительного размера налоговых обязательств является основанием для признания недействительным ненормативного акта налогового органа.

Так, в рамках дела № А19-18472/2012 по заявлению ООО «Управляющая компания Востокпромхолдинг» ФАС Восточно-Сибирского округа в постановлении от 27.06.2013 указал, что судами в полной мере проверен приведенный в оспариваемом решении инспекции расчет налога на прибыль, который должен быть уплачен Обществом при отсутствии дробления бизнеса. Данный расчет признан судами основанным на неверном методическом подходе в связи с тем, что при расчете налоговой инспекцией Обществу вменялись доходы взаимозависимых контрагентов и не учитывались расходы (исключение составили затраты на заработную плату), и не отражающим действительные налоговые обязательства налогоплательщика по уплате налога на прибыль.

(далее…)

Действительный размер налоговых обязательств: примеры судебных актов, принятых в пользу налоговых органов

При доказывании в судах фактов получения налогоплательщиками
необоснованной налоговой выгоды в результате использования схем
дробления, бизнеса важным вопросом является правильное определение
действительного размера и структуры налоговых обязательств
налогоплательщика.

Суды неоднократно обращали внимание, в частности на необходимость



style="display:inline-block;width:240px;height:400px"
data-ad-client="ca-pub-4472270966127159"
data-ad-slot="1061076221">

определения налоговой базы с учетом не только полученных участниками
схемы доходов, но и понесенных ими расходов, а также на применяемую
налоговыми органами методику начисления налогов.

(далее…)

Мы очень признательны Вам за комментарии. Спасибо!

Cпециальные предложения, юридическая практика

Более 500 ответов на Ваши вопросы в месяц. Обращайтесь, будем рады!

Популярные темы

Thumbnail Image 1

Закон о контрактной системе (закон о госзакупках)

Планы закупок, цена контракта, оценка заявок, обоснование закупок

44-ФЗ

Thumbnail Image 1

Завещание и наследники

Услуги опытного юриста по завещаниям. Онлайн консультации бесплатно!

Завещание


Cоциальные льготы

Cоциальные льготы

Интересует вопрос о льготах? Спросите у юриста!


Льготы


Военные пенсионеры
Инвалиды
Ветераны

ЖКХ

Жилищно-коммунальное хозяйство

Нормативные акты, сведения о реформах в области ЖКХ


ЖКХ


Квартплата

Вопросы онлайн