website templates free download


Должная осмотрительность налогоплательщика при выборе контрагента

В настоящее время в налоговом законодательстве отсутствует легальное определение принципа должной осмотрительности налогоплательщика во взаимоотношениях с контрагентами при заключении сделок. Данный принцип нашел свое отражение в ст. 401 ГК РФ, где указано, что лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства.

(далее…)


Метки:

Апелляционная жалоба как защита прав налогоплательщика в налоговом контроле

В силу фискального характера налоговые правоотношения характеризуются высокой степенью конфликтности, его стороны преследуют разные интересы, тем самым возникают налоговые споры между налогоплательщиком и налоговым органом при проведении мероприятий налогового контроля.
Применительно к сфере налоговых правоотношений стоит отметить, что процедуры разрешения налоговых споров должны быть направлены прежде всего на защиту прав налогоплательщика. Существует административный способ защиты прав и законных интересов организаций-налогоплательщиков в налоговых спорах путем подачи жалобы на акты налоговых органов и действия их должностных лиц.
(далее…)


Метки: , ,

О чем налогоплательщик обязан извещать налоговый орган?

Законом предусмотрены случаи, когда налогоплательщики – физические лица обязаны обратиться в налоговые органы с соответствующим уведомлением (п. п. 2.1, 3.1 ст. 23 НК РФ; ч. 2 ст. 12 Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ):
– о наличии у них объектов недвижимого имущества и транспортных средств;
– об участии в иностранных организациях;
– об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;
– о контролируемых ими иностранных организациях;
– об открытии (закрытии) счетов (вкладов), движении средств по счетам в банках, расположенных за границей, и об изменении реквизитов таких счетов (вкладов).

О наличии объектов недвижимого имущества или транспортных средств
Граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговой инспекцией. Срок уплаты указанных налогов за налоговые периоды начиная с 2015 г. – не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который они исчислены. Так, налоги за 2015 г. необходимо уплатить до 01.12.2016. За более ранние налоговые периоды налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый орган должен направить уведомление не позднее чем за 30 дней до указанного срока (п. 2 ст. 52, п. п. 1, 3 ст. 363, п. п. 1, 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
(далее…)


Метки: , ,

Порядок защиты налогоплательщиком своих прав

Взаимоотношения с налоговыми службами, вне сомнения, занимают одно из первых мест среди проблем, беспокоящих коммерческие фирмы. Вынесенное территориальными органами ФНС решение, принятое по результатам выездной налоговой проверки, может оказаться не только неожиданным, но и иметь самые нежелательные последствия для организации. Поэтому одной из основных обязанностей как руководителя, так и главного бухгалтера любой организации является знание прав налогоплательщика и умение их квалифицированно отстаивать.

По результатам выездной налоговой проверки уполномоченные должностные лица налоговых органов должны составить акт налоговой проверки по установленной форме. Акт проверки должен быть подписан этими лицами и руководителями проверяемой организации. Таким образом, именно акт должен был играть роль основного документа, на основании которого налоговый орган, рассмотрев возможные возражения проверяемого, обязан вынести соответствующее решение (постановление).

Составленный акт должен быть вручен руководителю организации-налогоплательщика. Акт может быть также отправлен по почте.

(далее…)


Метки: ,

Новый вид взаимодействия с налогоплательщиками: налоговый мониторинг

В 2012-2013 годах проводился пилотный проект по внедрению расширенного информационного взаимодействия крупнейших налогоплательщиков и налоговых органов, в котором участвовали пять очень крупных компаний. По итогам данного проекта был принят Федеральный закон от 04.11.2014 N 348-Ф3 "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее – Федеральный закон N 348-Ф3). Документ вводит в налоговые правоотношения институт налогового мониторинга.
О новой форме взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов читайте в предложенном материале.

(далее…)


Метки: , ,

Документальное подтверждение статуса резидента или нерезидента (времени пребывания на территории РФ)

О том, должны налогоплательщики подтверждать свой статус налогового резидента РФ или нет, в Налоговом кодексе РФ не содержится разъяснений (Письмо ФНС России от 13.03.2008 N 04-1-01/0911). Также в Кодексе не говорится о том, в каком порядке это следует делать (Письмо ФНС России от 23.09.2008 N 3-5-03/529@).

А это очень существенный вопрос, в том числе и для бухгалтера организации. Ведь организация как налоговый агент должна удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с большинства доходов, которые она выплачивает своим работникам (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). Причем налогообложение доходов работников – налоговых резидентов РФ отличается от налогообложения доходов работников, не являющихся налоговыми резидентами РФ (п. п. 1, 3 ст. 224 НК РФ).

Следовательно, чтобы обосновать правомерность применения того или иного порядка налогообложения доходов, нужно документально подтвердить налоговый статус физического лица.
Отметим, что учет доходов, выплаченных физическим лицам, налоговые агенты ведут в самостоятельно разрабатываемых регистрах налогового учета. При этом одним из обязательных реквизитов такого регистра являются данные о статусе физического лица (п. 1 ст. 230 НК РФ).

Примечание
(далее…)


Метки: , ,

НДФЛ: налогоплательщики и объект налогообложения

Налог на доходы платят физические лица – налоговые резиденты Российской Федерации, а также нерезиденты, которые получают доходы от источников в Российской Федерации.
К налоговым резидентам РФ днями нахождения на территории РФ). Краткосрочные (до 6 месяцев) выезды за пределы РФ для лечения или обучения при этом не учитываются. Для разных категорий физических лиц предусмотрены различные условия:
– определения объекта налогообложения;
(далее…)


Метки: ,

Права и обязанности налогоплательщиков

Платя налоги, граждане вступают с государством в налоговые правоотношения, которые отличаются от других имущественных (например гражданских) отношений тем, что в них присутствует неравенство сторон, т.е. подчинение одной стороны (налогоплательщика) другой (государству). В налоговых правоотношениях государство всегда выступает в лице своих органов, наделенных властными полномочиями.
Конституция РФ гарантирует следующие права налогоплательщиков:
– установление налогов и сборов только законом;
– запрет обратной силы законов о новых налогах и налогах, ухудшающих положение налогоплательщиков.

Правоотношения в налоговой сфере возникают, изменяются и прекращаются в результате наступления юридических фактов (фактов, устанавливающих, изменяющих или прекращающих права тех или иных лиц).
(далее…)


Метки: ,


Мы очень признательны Вам за комментарии. Спасибо!

Комментарии для сайта Cackle

ПОДПИСАТЬСЯ

Ежемесячные обновления и бесплатные ресурсы.