Финансовый эксперт Юридическая помощь онлайн!

Не создавайте богов

В одной из книг описано около 30 000 богов, которые были созданы человеком с начала цивилизации. Эти священные существа очень разные – от земляного червя до Солнца. Но кто превратил их в богов? Сам человек. А какие из них подлинные? Сколько верующих, столько подлинных богов. Но самая сильная вера ложна, если препятствует развитию человеческого духа. «Единственный настоящий дьявол, который есть в нашем мире, это человек, который создает дьяволов» – слова одного священника.

(далее…)

Как по ГСМ принять НДС к вычету на основании кассовых чеков

Описание: Поскольку кассовый чек заменяет счет­фактуру,  то НДС по горюче­смазочным материалам можно принять к вычету, если расходы подтверждены кассовыми чеками без приложения счетов­фактур. Таков вывод Президиума ВАС РФ  (постановление от 13.05.08 № 17718/07), который  позволит компаниям не терять возможность заявить вычет при покупке ГСМ. Отметим, что в деле  не акцентировался момент, был ли выделен НДС  в чеках. 

(далее…)

Как можно отложить дату уплаты – «Белорусский» НДС

Описание: Положения соглашения между Российской Федерацией и Республикой Беларусь от 15.09.04 не  регламентируют вопрос о том, кто и в какой момент должен уплатить импортный НДС в таком  случае. 

Однако ФНС России высказало по этому  поводу мнение, выгодное для компаний (письмо  от 10.10.05 № ММ­6­03/842@). По мнению налоговиков, если белорусский товар  ввозит на территорию РФ российский посредник,  то платить косвенные налоги должен российский  покупатель этих товаров. При этом не имеет значения, кто выступает в роли комитента или принципала по посредническому договору – российский покупатель или белорусский продавец. 

(далее…)

Как не платить НДС с задатка

Описание: По мнению чиновников, с полученного задатка надо платить НДС. Инспекторы ссылаются на  пункт 1 статьи 154 НК РФ, где сказано, что налогом  облагаются суммы, полученные в счет предстоящих поставок товара (работ, услуг). А согласно  статье 380 ГК РФ, одна из функций задатка – внесение платежа в счет причитающихся по договору сумм (совместное письмо Минфина и ФНС России от 17.01.08 № 03­1­03/60). Вместе с тем у задатка есть и другие признаки. 

(далее…)

Как продавать уникальный товар. Стоит ли экономить на НДС?

Описание: При реализации уникального оборудования, дорогостоящих работ и услуг, выполняемых по индивидуальным заказам, компании иногда уменьшают НДС с помощью товаров «нулевой» стоимости.  На наш взгляд, эта операция чересчур рискованна. Тем не менее, она популярна.

К примеру, при продаже дорогостоящего объекта покупателю реализуются сам товар по заниженной цене и вексель фирмы­-однодневки по цене, равной сумме занижения. Так как реализация  ценных бумаг и долей в уставном капитале не облагается НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), то НДС исчисляется только с заниженной стоимости товара  у покупателя основных средств, при этом уменьшается база по налогу на имущество.

(далее…)

Как снизить НДС с помощью договорных санкций

Описание: Компании нередко практикуют такой способ оптимизации налоговой нагрузки: продавец снижает стоимость товара на определенную сумму,  часть которой покупатель возмещает ему в форме  штрафа. Например, за несвоевременную оплату. Покупатель в такой ситуации может сразу же  включить в налоговые расходы сумму неустойки,  а не ждать продажи товара или начисления амортизации по основному средству. Налоговая выгода продавца заключается в том,  что сумма полученной неустойки не облагается  НДС, так как не является выручкой от реализации. 

(далее…)

Как вычет по НДС дозаявить в течение года

Описание: Формулировки НК РФ не дают точных указаний,  можно ли дозаявлять вычет НДС, если в связи с  увеличением выручки с начала года повысился  предел признания рекламных расходов. Чиновники считают, что такого права нет, так как оно не  прописано в НК РФ. Однако такое ограничение неправомерно. Поскольку налоговым периодом для налога на прибыль является календарный год, то и предел по  рекламным расходам, на наш взгляд, нужно рассчитывать также на целый год. 

(далее…)

Как минимизировать НДС при реализации ПО

Описание: Реализация исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии  интегральных микросхем, секреты производства (ноу­хау), а также прав на их использование  не облагается НДС. Об этом сказано в подпункте  26 пункта 2 статьи 146 НК РФ. Но применение этой  нормы зависит от оформления самой сделки.

(далее…)

Как оприходование на забалансовый счет позволяет зачесть НДС

Описание: Одним из условий для зачета «входного» НДС по приобретенному товару служит принятие  его на учет (абз. 2 п. 1 ст. 172 НК  РФ). Налоговики утверждают, что  товарно­материальные ценности и основные средства считаются принятым на учет только после  их отражения на балансовом счете компании. Якобы учета на забалансовом счете недостаточно. Однако компании могут оспорить  это утверждение.  Во­первых, в Налоговом кодексе  нет требования, чтобы товары или  основные средства были приняты  именно на балансовый счет. 

(далее…)

Как искусственно переносят вычет на более поздний период

Описание: Налоговый кодекс не ограничивает долю налоговых  вычетов. Формально не лимитируют ее и инспекторы.  Но указывают, что компании и предприниматели со  значительной долей налоговых вычетов могут быть  включены в план выездных проверок. 

Вычеты считаются значительными, если в течение 12 месяцев они  составляют хотя бы 89% от начисленного НДС (Общедоступные критерии, подготовленные на основании концепции, одобренной приказом ФНС России  от 30.05.07 № ММ­3­06/333@). Региональными налоговыми управлениями может быть установлен свой  норматив, но и федеральный желательно учитывать.

(далее…)